Laskettaessa Kustannus Perustan For Osakeoptiot

Miten selvitän kustannusperustani varastosijoitukselle 82 henkilöä, jotka löysivät tämän vastauksen hyödyllisiksi Kaikkien investointien kustannusperusteena on omaisuuden alkuperäinen arvo, joka on oikaistu osakekurssien, osinkojen ja pääoman jakautumiseksi. Sitä käytetään laske - malla sijoituksen verotuksessa myyntivoitto tai tappio. Perusteellisimmalla tasolla investoinnin kustannusperusta on vain yhtiölle sijoitettu kokonaismäärä sekä ostoihin liittyvät palkkiot. Tätä voidaan kuvata sijoituksen dollarimäärällä tai sijoitukselle maksettua efektiivista osakekohtaista hintaa kohden. Kustannusperusteen laskeminen voi olla monimutkaista kuitenkin rahoitusmarkkinoilla tapahtuneiden lukuisten muutosten, kuten jakojen ja yritysostojen, seurauksena. Yksinkertaisuuden vuoksi emme sisällytä palkkioita seuraavissa esimerkeissä, mutta tämä voidaan tehdä yksinkertaisesti lisäämällä summa sijoitusmäärään (10 000 100 palkkiota 10 100 kustannusperusta). Kuvittele, että olet investoinut 10 000 ABC Inc.:iin, joka antoi yritykselle 1000 osaketta. Investoinnin kustannusperusta on 10 000, mutta se ilmaistaan ​​useammin osakekohtaisesti. joten tämä investointi olisi 10 (10,0001,000). Vuoden kuluttua investoinnin arvo on noussut 15: ksi osakkeelta, ja päätät myydä. Tässä tapauksessa sinun on tiedettävä kustannusperusteesi laskea veron määrä, jolle olet vastuussa. Sijoituksesi on noussut 15 000: een 10 000: stä, joten sinulla on 5000 euron myyntivoitto (15 - 10 x 1 000 osaketta). (Lue lisää Pitkäaikaisen ajattelutavan täyttävät päinvastaiset pääomatulot ja verovähennykset yksittäisille sijoittajille.) Jos yritys jakaa osakkeitaan, se vaikuttaa kustannusperustaan ​​osakkeelta. Muista kuitenkin, että vaikka jakaminen muuttaa sijoittajan määrää osakkeita, se on kosmeettinen muutos, joka ei vaikuta alkuperäisen sijoituksen todelliseen arvoon eikä nykyiseen investointiin. Jatketaan edellä esitetyn esimerkin avulla, kuvitella, että yhtiö on antanut 2: 1 osakekannan, jossa yksi vanha osake saa kaksi uutta osaketta. Voit laskea kustannusperustan per osake kahdella tavalla: Ensinnäkin, voit ottaa alkuperäisen sijoitussumman (10 000) ja jakaa sen uusilla osakkeilla (2 000 osaketta) uuden osakekohtaisen kustannusperusteen perusteella (5 10,0002,000). Toinen tapa on ottaa aikaisempi kustannusperusta per osake (10) ja jakaa se split-tekijällä (2: 1). Joten tässä tapauksessa voit jakaa 10 x 2 päästäksesi 5: een. (Jos haluat lisätietoja, tutustu Stock Splitsin ymmärtämiseen.) Jos kuitenkin yhtiön osakekurssi on laskenut 5: een ja haluat sijoittaa vielä 10 000 (2 000 osaketta) tällä alennetulla hinnalla tämä muuttaa investointisi kokonaiskustannusperustetta kyseiseen yhtiöön. Useita asioita syntyy, kun lukuisia investointeja on tehty. Internal Revenue Service (IRS) sanoo, että jos voit tunnistaa myydyt osakkeet, niiden kustannusperustaa voidaan käyttää. Jos myyt esimerkiksi alkuperäiset 1 000 osaketta, kustannusperustaasi on 10. Tämä ei ole aina helppoa, joten jos et voi tehdä tätä tunnistetta, IRS sanoo, että sinun on käytettävä ensin FIFO-menetelmää . Tästä syystä, jos aiot myydä 1 500 osaketta, ensimmäiset 1000 osaketta perustuvat 10 alkuperäiseen tai vanhimpaan hankintamenoon, jota seuraa 500 osaketta kustannusperusteisella 5: llä. Tällöin sinulla olisi 1 500 osaketta 5 myydään toisella kerralla. Jos osakkeet annettiin sinulle lahjaksi, kustannusperustaasi on alkuperäisen haltijan tai lahjan antanut kustannusperusta. Jos osakkeet ovat kaupankäynnin kohteena alemmalla hinnalla kuin silloin, kun osakkeet olivat lahjakkaita, alhaisempi kurssi on kustannusperusta. Jos osakkeet annettiin sinulle perintönä, luovuttajan osakkeiden hankintamisperuste on osakkeiden nykyinen markkinahinta alkuperäisen omistajan kuoleman päivänä. On niin monia eri tilanteita, jotka vaikuttavat kustannusperustaasi ja koska se on tärkeä verotuksen kannalta, jos olet tilanteessa, jossa todelliset kustannusperustasi ovat epäselviä, ota yhteyttä rahoitusneuvonantajaan. kirjanpitäjä tai verovirkailija. Lisätietoja kustannusperustan käyttämisestä on kohdassa Tax Lot - tuotteiden käyttäminen: tapa vähentää verotusta. Oliko tämä vastaus hyödyllinen 71 ihmistä löytänyt tämän vastauksen hyödylliseksi Paras tapa selvittää on tarkistaa lausunnon sijoituspalveluyritykseltä. Verovuonna 2011 alkaen sijoituspalveluyritysten on ilmoitettava oikaistun laskentaperusteena ja onko myyntivoitto tai - tappio luokiteltu lyhytaikaiseksi tai pitkäksi ajaksi lainattujen arvopapereiden myynnistä lomakkeella 1099-B. Tämä vaatimus on varmasti tehnyt jokapäiväisen taloudellisen elämän hieman helpommaksi. Itrsquos kuitenkin edelleen velvollisuutesi tarkistaa raportoidut tiedot, kuten alkuperäinen ostohinta, ostopäivä, myyntihinta, myyntipäivä jne. Yksin tiedot määräävät, ovatko edunsaajan pitkäaikaiset tai lyhytaikaiset voitot oikeutettuja. Parasta Tämä vastaus oli hyödyllinen 50 ihmistä löysi vastauksen hyödyllisenä Jos olet perinyt varaston, yleensä kustannusperusta on osakkeen markkinahinta kerrottuna osakkeiden lukumäärän kanssa haltijan kuoltua. Jos olet ostanut varastoa viimeisten vuosien aikana, sinun pitäisi pystyä löytämään kustannusperusta kirjautumalla tilillesi välitysyrityksessäsi. Jos et löydä sitä verkossa, voit soittaa. Jos ostit varastosta monta vuotta sitten ja yritys sulautui tai osake jakautui, se voi olla aikaa vievä tutkimus. Löydät usein historiallisia osakekursseja verkossa, mutta et saa täydellistä kuvaa. Oliko tämä vastaus hyödyllinen 43 ihmistä löytänyt tämän vastauksen hyödyllinen Laskettaessa kustannusperusta on yksinkertainen amp suoraan eteenpäin. Itrsquos erittäin tärkeää tietää, koska sinä sijoittajana ovat vastuussa IRS. Kustannusperusteena on, mitä olet maksanut varastosta. Nopea esimerkki on, että ostat 100 xyz-osaketta 100 ja maksa välityspalkkio 20 palkkiota. Sinun perustaasi olisi 10 020. Muita tekijöitä, jotka on otettava huomioon laskettaessa kustannusperustaa, ovat osakkeiden jakaminen, osingot ja erityistilanteet, kuten lahja tai perintö. Jos tarvitset lisäapua, suosittelen tutustua www-asemaan. Arvopaperitietojen Netbasisrsquo-tietokanta ulottuu vuoteen 1925 ja laskee automaattisesti kaikki halkaisut, fuusiot ja spin-offit. Oliko tämä vastaus hyödyllinen? 0 ihmiset löysivät tämän vastauksen hyödylliseksi Sinun pitäisi etsiä alkuperäisen ostosumman ja mahdolliset myöhemmät lisäykset. Kokonaisrahavirta on kustannusperusta. Oliko tämä vastaus hyödyllinen? Investopedia ei tarjoa vero-, sijoitus - tai rahoituspalveluja. Investopedias Advisor Insights - palvelun kautta saatavissa olevat tiedot ovat kolmansien osapuolten antamia ja yksinomaan informaatioteknisiä tarkoituksia varten. Tietoja ei ole tarkoitus olla, eikä niitä pitäisi tulkita neuvoiksi tai käyttää investointitarkoituksiin. Investopedia ei anna takeita tietojen täsmällisyydestä, laadusta tai täydellisyydestä eikä Investopedia ole vastuussa virheistä, laiminlyönneistä, tietojen virheellisyydestä tai tietojen luottamuksellisuudesta. Käyttäjä on yksin vastuussa siitä, että tiedot ovat sopivia käyttäjien henkilökohtaiseen käyttöön, mukaan lukien rajoituksetta, pyytämällä pätevää ammattilaista neuvoja, jotka koskevat tiettyjä taloudellisia kysymyksiä, joita käyttäjällä saattaa olla. Vaikka Investopedia voi muokata käyttäjien kielioppiin, välimerkkiin, kirosanoihin ja kysymyksien pituuden pituuteen liittyviä kysymyksiä, Investopedia ei osallistu neuvonantajien ja käyttäjien kysymyksiin ja vastauksiin, ei tue mitään erityistä taloudellista neuvonantajaa, joka tarjoaa vastauksia palvelun kautta. ei ole vastuussa mistään neuvonantajan vaatimuksista. Investopedia ei ole vahvistanut tai liittänyt FINRA: han tai mihinkään muuhun taloudelliseen sääntelyviranomaiseen, välitystoimistoon tai yhteenliittymään. Säädetty kustannusperusta ja oikaistut kustannusperusteet. Nerdy kuulostaa jonkin sanasta, mutta sen musiikki korville. Tiedämme, millainen kustannusperusta on, samoin kuin useissa liiketoimissa tietyn ajanjakson aikana hankitut osakkeet. Kustannusperusteen laskeminen on suhteellisen yksinkertaista. Oletetaan, että ostat 100 XYZ Zipper Companyn osaketta kerran vuodessa kahden vuoden ajan. Tämä tarkoittaa, että olet hankkinut 800 osaketta (100 osaketta x 8 neljäsosaa). Kustannuslaskennan laskemiseksi käytät ainoastaan ​​kertynyttä rahasummaa, jonka olet osannut ostaa ja jakaa sen ostettujen osakkeiden kokonaismäärällä, tässä tapauksessa 800. Tulos on kustannusperusta tai keskimääräinen osakekurssit, 800 osakettasi. Säädetty kustannusperusta määritelty Mikä on täsmäytyskustannusperusta ja miksi se on tärkeä Joskus sana tai lauseen voima johtuu sen kyvystä saada sinut kyseenalaistamaan omat olettamuksesi. Tietäen vain lauseen, rohkaisee sinua viihdyttämään erilaisia ​​mahdollisuuksia. Tässä tapauksessa mukautettu kustannusperusta saa sinut miettimään: Onko mahdollista mukauttaa omistusten kustannusperustasta Vastaus on kyllä. Huomaa - mukautetun kustannusperusteen käsite EI ole virallinen verotusmerkintä. Olen aina kohdellut optiotuottoja ja tuottoja lyhytaikaisiksi myyntivoittoina, mutta en ole verotilintarkastaja, enkä anna muuta veroneuvonta kuin suositella, että kuuntelet veroasiantuntijaa ymmärtämään kaupankäyntivaihtoehtojen verovaikutukset. Eri konservatiivisten vaihtoehtoperiaatteiden avulla ei ole mahdollista säätää kustannusperustasi - joko pitkän aikavälin osakekannustasi tai joskus jopa pidemmillä aikavälillä (esim. LEAPS), jotka sattuvat omistamaan - sen todella helppokäyttöiseksi. Ja se luultavasti sanoo itsestään selvänä, mutta se ilmoitetaan nimenomaan - kun puhuivat tarkistetuista kustannusperusteista, puhuivat sen säätämisestä. Kuinka laskea kustannusperustuksesi vaihtoehdoilla Yksinkertaisessa, tavallisessa vanilja, osta ja pidä maailma, ainoa mahdollisuutesi pienentää omistusten kustannusperustaa on odottaa osakkeiden menoa alas ja ostaa lisää osakkeita. Ei ole erityisen mahtava tapa ansaita rahaa, se on. Mutta strategisten vaihtoehtojen avulla saat mahdollisuuden alentaa kustannusperustasi markkinatilanteesta riippumatta. Ja sillä on syvällisiä seurauksia. Säädetyn kustannusperusteen, joka on johdonmukaisesti ja vähitellen laskenut, tarkoittaa sitä, että minimoitat (tai jopa eliminoidut) tappiot, kun osakekurssi laskee, se tarkoittaa, että voitot tuottavat, kun varastosi on tasainen ja se tarkoittaa, että maksat vielä suuremmat voitot, kun varastosi liikkuu korkeammalla . Ei ihme, että lause on musiikkia korvillemme. Lyhyesti sanottuna mukautetun kustannuslähtöisen ajattelutavan ansiosta voit aina ostaa varastosi alennukseksi - ja sitten saada jatkuvaa alennusta sen jälkeen. Joten miten tämä työ onnistuu Antaa kahdelle perusmenetelmälle, vaikka nämä eivät olekaan ainoat tekniikat: Tekniikka 1 - kirjoituspistemäärä Tarkistaa: jos kirjoitat tai myy alasti. olet lähinnä tarjoamaan 100 osakkeen ostamista tietyllä hinnalla (lakkohinta) optio-sopimuksen voimassaolon päättymispäivän välillä. Päinvastoin saat määrätyn palkkion määrän tai rahan, joka talletetaan välityslaskuksi. Jos kanta sulkeutuu ylivoimaisen ylityskoron yläpuolella. sopimus päättyy arvottomana ja palkkio, jonka saat, on sinun vapaa ja selkeä. Jos varastossa suljetaan lakkohinnan alapuolella. ja et ostanut laitetta takaisin sulkemään sitä, etkä ole julkaissut sitä (lunastamalla laitetta ja jälleenmyyjälle toisen kanssa myöhemmällä vanhentumispäivällä), sinun on velvoitettava ostamaan nämä 100 osaketta sovitulla hinnalla. Kirjojen etuna on hankkia osakkeita, että jos sinä itse hankit kaluston, olet tekemässä niin alhaisemmalla hinnalla (lakko hinta) kuin nykyinen hinta, kun alun perin perustit kaupan. Mutta siellä on toinen etu: oikaistu kustannusperusta. Et ole todellakaan maksanut varastokorvausta varastosta, vaan osakekurssia vähemmän kuin saamasi palkkion kokonaismäärä. Esimerkki: Oletetaan yrittävän hankkia 100 osaketta XYZ Zipper Company - yhtiöltä 35share. Oletetaan seuraavan: Nykyinen osakekurssi on 37 Sinä kirjoitat putken 35 lyöntihinnasta yhden kuukauden kuluttua 1 palkkiosta (eli 100 käteisellä) XYZ sulkee yli 35share Jatkaa kirjoittaessasi uutta 35 laitetta joka kuukausi ja XYZ jatkaa sulkemista yllä 35share (kun laitokset vanhentuvat arvottomina) Kun olet tehnyt 9 kuukautta, oletetaan, että olet kertynyt, 9palkkio (tai 900 käteisellä). Kuukauden lopussa XYZ sulkee 34.50share ja voit sallia sopimuksen solmimisen sinulle sen sijaan, että valitset sen. Pinnalla olet maksanut 35share varastossa, joka on nyt kaupankäynnin kohteena 34.50. Ilman palkkioita, kustannusperustaasi on 35share. Oman mukautetun kustannusperustanne huomioon otetaan kaikki palkkio, jonka olet saanut tähän mennessä. Nettovaikutus on ilman palkkioita 26-osakekohtainen oikaistu kustannuslaskelma (35 lakkohintaa alhaisemmalla 9 kertyneellä palkkio). Tekniikka 2 - Kirjoittaminen katetuista puheluista Toinen tekniikka, jota käytetään säätämään kustannusperusteita alaspäin, on kirjoittaa katettuja puheluita jo omistuksessa olevalle varastolle. Toisin kuin edellinen esimerkki, olette itse asiassa tarjoutunut myymään varastosi korkeammalla hinnalla määrätyllä päivämäärällä maksutulosta vastineeksi. Katettu puhelutekniikka on suosittu tapa tuottaa tuloja omistuksistasi, ja strategiassa on erilaisia ​​lähestymistapoja, hyvin varovaiselta aggressiivisemmaksi. Useimmat myyjät, jotka käyttävät katettuja kirjoitusstrategioita, tekevät niin tulotason tuottamiseksi kuin pidemmän aikavälin omistukset (kuten ylimääräisten osinkojen tuottaminen) tai jonkin verran turvallisempana keinona panostaa sijoituksiin (voitot koostuvat myyntivoitoista ja palkkioista, saadusta palkkioista, jotka toimivat marginaalisena suojana haittapuolelle). Ylivoimaisesti suurin riski sijoittajille, jotka kirjoittavat katettuja puheluita pitkäaikaiseen omistukseensa, tapahtuu silloin, kun on suuri liikkua niiden varastossa ylöspäin, jotta ne saataisiin pois. Jos palkkio, jonka sait, on vain murto-osa mahdollisista myyntivoitoista, joita olet unohtanut, sinun tulee potkia itseäsi tulevina vuosina. On kuitenkin olemassa enemmän konservatiivisia lähestymistapoja, kuten Leveraged Investing katettu puhelun kirjoittamisen menetelmä yksityiskohtaisesti Essential Leveraged Investointiopas. Tämä räätälöity katettu puhelujen kirjoitusstrategia vähentää merkittävästi kertoimia, joita kutsutaan positioistasi vastaisi tahtoa. Vastineeksi siitä, ettet yritä maksimoida potentiaalisia maksutuloja mahdollisimman suuressa mahdollisuutesi, säilytät huomattavasti enemmän osakkeiden omistusta. Täyden strategian täysi hyöty voidaan parhaiten osoittaa, kun saat palkkion, jonka saat vähemmän tulojen tai itse tuotettujen osinkojen suhteen, ja enemmän menetelmää, jolla olet säätänyt kustannusperusta. Oletetaan esimerkiksi, että omistit XYZ Zipper Companyn osakkeet alkuperäisen kustannusperusteen perusteella 35share. Voit myös olettaa, että olet ottanut käyttöön investointitavoitteensa Leveraged Investment - ratkaisuun, jotta voit säätää kustannusperusteenne jatkuvasti vain kahdella tai kolmella vuodessa ilman, että sijoittaisit osakkeet huomattavassa vaarassa joutua pois. Taloudellisten kustannusten laskeminen 2-3share-tilillä ei välttämättä ole ennätystulosta, mutta tämän vuoden saavuttaminen ja vuoden loppuvaihe ovat syvällisiä seurauksia. Prosenttiosuusperiaatteella kummallakin 2-3 ylentää alkuperäisestä kustannusperusteesta koostuvan vaikutuksen. Koska kustannusperustanne on alhaisempi ja alhaisempi, jokainen myöhempi dollari edustaa suurempaa ja suurempaa alennusta. Lisäksi vuosien mittaan, kun varastosi oletettavasti käy kauppaa korkeammilla, on helpompaa ja helpompaa saavuttaa samat premium-tulokset tai pikemminkin voit kasvattaa turvallisesti tuotettua palkkamäärää ja sopeuttaa siten kustannusperusteen alhaisemmaksi nopeammin. Lopulliset ajatukset Omasta mieltymyksestänne tietenkin oletko harkinnut pitkän aikavälin omistusten (saatavan joko ennen kuin hankit näitä positioita tai sen jälkeen) maksutulotulot lisätulona tai kustannussäästöjen vähennykseksi. Tärkeää on, että valitset vain yhden kirjanpitomenetelmän, ja se säilyttää johdonmukaisuuden. Toinen tekijä on se, että jos päätät ottaa palkkion tuoton tekniikaksi oikaistuihin kustannuksiin perustuen, on tärkeää, että sijoitat palkkion uudelleen sen sijaan, että käytät sitä. Sinun ei tarvitse sijoittaa uudelleen samaan osakekantaan, mutta jos käytät palkkiota, sinä hylkäät edullisen hinnan laskemisen edut. Olet myös alentanut alkuperäisen sijoituksen määrää. Ja se ei voi kasvaa rikkaasti. Tarkempia havaintoja säästetyn kustannusperusteen eduista on Osta ja pidä ja huijata. sivu. Palauta mukautetusta kustannusperusta ja vaihtoehdot vaihtoehtojen analysointiin ja artikkeleista paluu mukautetusta kustannusperusta ja vaihtoehdoista suuriin vaihtoehtoihin Kaupankäynnin strategiat Kotisivu Hyvin toimivat aiheet Kustannusperustaiset raportointi Usein kysyttyjä kysymyksiä Kustannusperusta Lomakkeen 1040 lomakkeiden usein kysytyt kysymykset 1. Jos myydään, vaihdan, tai muulla tavoin luovuttaa pääomaa, mitä minun on toimitettava tänä vuonna tekemäni veroilmoitukseni Yleisesti, kun myy, vaihdat tai muulla tavoin luovuttaa pääomaa (useimmat omistat ja käyttävät henkilökohtaista tarkoitusta, iloa tai sijoitusta ilmoitat sen lomakkeelle 1040, Schedule D. Muutoksista raportointivaatimuksiin on kuitenkin tehty muutoksia, jotka on jätetty alkuvuodesta 2011 lähtien. Monet tapahtumat, jotka aiemmin olisi ilmoitettu Schedule D tai D-1, on ilmoitettava lomakkeessa 8949, jos ne ovat tapahtuneet vuonna 2011 tai myöhemmin. Yleensä täyttä lomaketta 8949 ennen kuin olet täyttänyt luettelon D. Vuoden 2011 liiketoimista alkaen aikataulu D-1 ei enää ole käytössä. Lomake 8949 korvaa sen. Saatat tarvita useita lomakkeita 8949, jos sinulla on useita raportoitavia tapahtumia. IRS on luonut sivun tietoja lomakkeesta 8949 ja aikataulusta D osoitteessa irs. govform8949. 2. Mitä voin odottaa saavan välittäjältä, joka on erilainen kuin aikaisemmat vuodet Oletko edelleen saaneet lomakkeen 1099-B, mutta lisäsimme uusia laatikoita, jotka alkavat verovuonna 2011. Lomakkeen tärkeimmät muutokset ovat: Verovuodelta 2011 lähtien, välittäjien on raportoitava tarkistettu peruste ja onko myyntivoitto tai - tappio luokiteltu lyhyt - tai pitkäaikaiseksi arvopapereiden myynnistä lomakkeella 1099-B. Katetut arvopaperit ovat yleensä vuoden 2010 jälkeen hankittuja yritysosakkeita. Osakepääoman uudelleensijoitusohjelman yhteydessä hankittuja osakkeita ei ole katettu, ellei niitä ole hankittu vuoden 2011 jälkeen. Tietyt muuntyyppiset arvopaperit (esim. Velkainstrumentit ja - optiot) ovat jos se on hankittu vuoden 2013 jälkeen. 3. Millainen lomake korvaa D-1 - lomakkeen verovuodelta 2011 ja myöhemmin Verovuonna 2011 alkanut lomake 8949 korvaa luettelon D-1. Yksityiskohtaisia ​​tietoja lyhytaikaisista ja pitkäaikaisista luovutuksista kertaluonteisista tapahtumista ilmoitetaan lomakkeella 8949 ja merkitään sitten luetteloon D. Meillä on tietoa lomakkeesta 8949 ja aikataulusta D osoitteessa irs. govform8949. Kustannusperiaatteet Velkasitoumusten usein kysytyt kysymykset Johdanto Jos myydät velkainstrumentin, välittäjän on yleisesti ilmoitettava saatavan tuoton sinulle ja IRS: lle. Jos velkainstrumentti on katettu vakuus, välittäjän on myös ilmoitettava sinulle ja IRS: lle velkasitoumuksen tarkistettu perusta (ja onko voitto tai tappio lyhytaikainen, pitkäaikainen vai tavallinen). Joissakin tilanteissa saatat joutua kuitenkin käyttämään oikaistua perustetta, joka poikkeaa ilmoitetusta ilmoituksestasi, jotta voit ilmoittaa veroilmoituksen oikean voiton tai tappion määrän. Lisätietoja on julkaisussa 550, sijoitustoiminnan tuotot ja kulut. Julkaisu 1212, Oppimateriaalin alennusmäärät (OID). lomakkeeseen 8949, myyntiin ja muihin pääomavaatimuksiin liittyvät ohjeet sekä asiaankuuluva luettelo D, pääomatulot ja - tappiot. Seuraavat usein kysytyt kysymykset ja vastaukset liittyvät velkasitoumuksen tarkistetun perustan raportointiin, joka on katettu vakuus. Usein kysytyt kysymykset 1. Mitä velkainstrumentteja pidetään katettuina arvopapereina vuodesta 2014 lähtien Yleisesti 1. tammikuuta 2014 tai sen jälkeen hankittu velkainstrumentti on katettu vakuus, jos velkainstrumentilla on kiinteä tuotto ja kiinteä eräpäivä. Kuitenkin on olemassa tiettyjä luottotappioita, joilla on kiinteä tuotto ja QampA 2: ssä määritelty kiinteä eräpäivä, jotka eivät ole katettuja arvopapereita, ellei niitä ole hankittu 1.1.2011 tai sen jälkeen. Myös tiettyjä velkainstrumentteja , kuten QampA 3: ssä on kuvattu, jotka eivät kuulu arvopapereihin. Katso Treas. Reg. 1. 2.6045-1 n) (2) erityisvaatimuksista sen määrittämiseksi, onko velkainstrumentti katettu vakuus, joka alkaa vuodelta 2014. 2. Mitä velkainstrumentteja pidetään vuonna 2016 katetuista arvopapereista lukuun ottamatta Lukuun ottamatta QampA 3: ssa kuvattua velkainstrumenttia, jotka on hankittu 1 päivänä tammikuuta 2016 tai sen jälkeen, on katettu arvopapereilla (katso Treas Regulation 1.6045-1 (n) (3) erityisvaatimuksista sen määrittämiseksi, onko velkainstrumentti katettu vakuus, joka alkaa vuodelta 2016): A velkainstrumentti, jolla on useampi kuin yksi korko (esimerkiksi velkainstrumentti, jossa korot ovat korotettuja) Vaihtovelkakirjalaina (eli se, jonka perusteella haltija voi muuntaa sen liikkeeseenlaskijan osakkeiksi). kuponki Velkainstrumentti, joka edellyttää joko koron tai pääoman maksamista muussa valuutassa kuin Yhdysvaltain dollari Velkainstrumentti, joka oikeuttaa verohyvityksen haltijaan (tai luottoihin) Velkainstrumentti, Muun kuin Yhdysvaltain liikkeeseenlaskijan liikkeeseen laskema instrumentti Sijoitusyksikön osana liikkeeseen laskettu velkainstrumentti (esimerkiksi optiolla, arvopaperilla tai muulla omaisuudella liikkeeseen laskettu velkainstrumentti) Velkasitoumus, joka on osoitettu fyysisellä todistuksella, ellei tällaista todistusta ole annettu ( joko suoraan tai hallintarekisterin, edustajan tai tytäryhtiön kautta) arvopaperikeskuksen tai Treasissa kuvatun selvitysyhteisön kautta. Reg. 1.1471-1 b) (21) Ehdollisen maksun velkainstrumentti Vaihtuvakorkoinen velkainstrumentti Inflaatioindeksoitu velkainstrumentti (esimerkiksi Treasury Inflation-Protected Security) Kaikki muut velkainstrumentit, joita ei ole kuvattu edellä 3. Millaisia arvopapereihin kuuluvat arvopaperikaupat Määräykset eivät tällä hetkellä sulje pois seuraavia arvopapereita katetun vakuuden määritelmästä: a) IRC: ssä kuvattu velkainstrumentti 1272 (a) (6) (yleensä tiettyjä velkainstrumentteja, joissa pääomaa kiihdytetään, kuten kiinnitysvakuudelliset arvopaperit) b) lyhytaikaisen velkainstrumentin (eli velkainstrumentti, jolla on kiinteä maturiteetti päivämäärä, joka on enintään yksi vuosi sen myöntämispäivästä lukien) ja (c) velkasitoumus, jonka ehdot ovat arkaluontoisesti käytettävissä välittäjälle 90 päivän kuluessa siitä, kun asiakas on hankkinut velkainstrumentin, ja velkainstrumentti on joko jonka liikkeeseenlaskija on muu kuin yhdysvaltalainen liikkeeseenlaskija tai verovapausvelvoite, joka on annettu ennen 1.1.2014. Välittäjä ei näin ollen tarvitse raportoida näiden arvopapereiden oikaistuja perusteita. Lisäksi välittäjää ei vaadita ilmoittamaan velkasitoumusmäärärahojen oikaistua perustetta, jollei Treas-rahastoista ilmoiteta bruttomääräisestä tuotosta. Reg. 1.6045-1 (esimerkiksi Yhdysvaltain säästöpankki). 4. Mitkä velkakohtaiset erät voivat vaikuttaa velkainstrumentin oikaistuun perusteeseen Yleensä velkainstrumentin perustana on oikaistu seuraavat velkakohtaiset erät: Verollisen velkainstrumentin tuloihin sisältyvä alkuperäisen liikkeeseenlaskun alennus (OID) korotetaan teidän perustaasi velkainstrumentissa. Velkainstrumentin hankintapalkkio pienentää OID: n määrää, johon olet sisällytetty tuloihin. Verovapaan velkainstrumentin kertymä OID: n määrä, joka pidät hallussaan, kasvattaa perussääntöä velkainstrumentissa. Velkainstrumentin hankintapalkkio pienentää yleensä vieraan pääoman ehtoiseen instrumenttiin perustuvaa OID: n määrää. Markkina-alennus, johon olet sisällytetty nykyisiin tuloihin, kasvattaa perussääntöä velkainstrumentissa. Joukkovelkakirjalaina alentaa velkajärjestelyn perusteita, koska se poistetaan. OID on kiinnostuksen muoto, jota ei yleensä makseta käteisellä. OID-velkaantumisaste velkaantumisajan kuluessa lasketaan tasaiselle tuotolle. Jos verotettava velkainstrumentti sisältää velkainstrumentin voimassaoloajan, otat OID: n tulosi kertyneeksi, riippumatta siitä, maksatko velallista vai ei. Velkainstrumentilla on yleensä OID, kun instrumentti on liikkeelle laskettu maturiteetiltaan alemmasta hinnasta. Yleisesti ottaen ilmoitettu lunastushinta on erääntymishetkellä velkasitoumuksen ilmoitettu pääomavaatimus, johon on lisätty ilmoitetut korot, joita ei makseta vähintään vuosittain instrumentin aikana. Verosäännöksillä tarkoitetaan korkoa, joka maksetaan kiinteällä tai muuttuvalla korolla vähintään vuosittain velkainstrumentin keston mukaan. Nollakuponsidilaina on yksi esimerkki velkainstrumentista, jolla on OID. Lisätietoja OID: stä on kohdassa I. R.C. 1272 ja 1273 sekä sen perustana olevat asetukset, ks. Myös Pub. 550 ja Pub. 1212. Välittäjän on yleensä raportoitava lomakkeella 1099-OID - lomakkeeseen sisältyvästä OID-tuloksesta. 6. Mikä on hankintapalkkio OID-velkainstrumentilla hankintamenon määrä on ylittänyt (a) oikaistun perustan velkainstrumenttiin välittömästi sen hankinnan jälkeen, (b) velkasitoumuksen oikaistu hankintameno hankinta-ajankohtana . Velkainstrumentin oikaistu korko on instrumentin liikkeeseenlaskuhinta ja aikaisemmin kertynyt OID-arvo, josta on vähennetty aikaisemmin instrumentin aikaisemmin suoritettu maksu, joka ei ole pätevyyttä ilmaistu. Kuten QampA 4: ssä on todettu, verotettavaan velkainstrumenttiin liittyvä hankintapalkkio vähentää OID: n määrää, joka muutoin voi sisältyä tulosi vuositasolla. Lisätietoja hankintapalkkioista on julkaisussa Pub. 550 ja Pub. 1212. Jotta verotettava velkainstrumentti, joka on katettu vakuus, välittäjän on yleisesti ilmoitettava vuoden hankintapalkkio lomakkeelle 1099-OID. Sen sijaan, että ilmoitettaisiin bruttomäärä sekä OID: lle että hankintapalkkiolle, välittäjä voi ilmoittaa OID-nettosumman, joka heijastaa OID: n sisällyttämistä tilikauden tulokseen OID: lle allokoidun hankintapalkkion määrällä. Tällöin välittäjä ilmoittaa hankintapalkkion erillisenä eränä lomakkeessa 1099-OID. 7. Mikä on markkinoiden alennus Yleisesti ottaen markkinoiden alennus on, että (a) velkasitoumukset ilmoittavat lunastushinnan maturiteetiltaan yli (b) oman velkajärjestelyn perusteella heti sen hankinnan jälkeen. Jos velkainstrumentilla on myös OID-arvo, markkina-alennus on (a) velkasitoumuksen oikaistu kauppahinta hankintahetkestä alkaen yli (b) oman velkasi perusteella heti sen jälkeen, kun se on hankittu. Vaikka se syntyy alennuksen oston seurauksena, markkinakorko on kiinnostuksen muoto, joka voidaan sisällyttää verotettavaan tuloon. Vaikka verovapaan verovapaan velkakirjan mukaan kertynyt korko ja verovapaasti maksetut OID-verot ovat verovapaita eivätkä sisällytettävissä tuloihin, verovapaan velkainstrumentin markkina-alennus ei ole verosta vapautettu korko, joten se voidaan sisällyttää verotettavaan tuloon. 8. Milloin markkina-alennus voi sisältyä tuloihin Ellei ole tehty valintaa sisällyttää markkina-alennukset tuloihin, kun se kertyy, sinun on kohdeltava kaikki voitot, kun käytät velkainstrumenttia markkina-alennuksella korkotuottoina kertynyt markkina-alennus. Lisäksi sinun on käsiteltävä velkajärjestelyn osittaista pääomakorkoa, jolla on markkina-alennus korkotuotoksi, kertyneen markkina-alennuksen suuruiseksi. Yleensä markkina-alennus syntyy velan lyhennysaikataulun mukaisesti rataverkon perusteella tai, jos valitset, jatkuvan tuoton perusteella. Lisätietoja markkinoiden alennuksista on Pub. 550 ja Pub. 1212. 9. Mikä on joukkovelkakirjalaina Yleisesti ottaen joukkovelkakirjalaina on summa, jonka perusteella joukkovelkakirjalainasi perustana oleva summa on sen jälkeen, kun se on hankittu sen jälkeen, kun se on hankittu sen jälkeen, kun velkainstrumentti on maksettu (lukuun ottamatta maksuja pätevistä ilmoitetuista eduista). Lisätietoja joukkovelkakirjalainoista on kohdassa Pub. 550 ja Pub.1212. Suojatun vakuuden osalta välittäjän on yleisesti raportoitava vuosittain jaksotettu joukkovelkakirjalaina lomakkeella 1099-INT. Sen sijaan, että ilmoitettaisiin bruttomäärä sekä ilmoitetulle korolle että jaksotetulle joukkovelkakirjalainalle, välittäjä voi ilmoittaa ilmoitetun koron nettomäärän, joka kuvastaa ilmoitettujen korkomaksujen kompensoimista maksuihin allokoidun jaksotetun joukkovelkakirjalainan määrän perusteella. Tällöin välittäjä ilmoittaa jaksotetun joukkovelkakirjalainan erillisenä eränä lomakkeessa 1099-INT. 10. Mikä on joukkovelkakirjalainan lyhennys ja miten se vaikuttaa joukkovelkakirjalainasi perusteluihin. Verotettavaan velkainstrumenttiin voit valita joukkovelkakirjalainan lyhennyksen velkainstrumentin voimassaoloaikana (171 §). Joukkovelkakirjalainan lyhennys tarkoittaa yleensä sitä, että joka vuosi velkainstrumentin aikana osa palkkioista käytetään alentamaan tulosi sisältämää ilmoitettua korkoa. Jos valitset joukkovelkakirjalainan jaksotuksen, sinun on vähennettävä velkajärjestelyn perusteita vuoden poistoilla. Jos et tee vaaleja joukkovelkakirjalainan lyhennykseksi, sinun ei pidä vähentää velkainstrumentin perustarpeita, ja olet yleensä saavuttanut pääoman menetyksen velkainstrumentin varallisuuden tai erääntymisen varalta. Verovapaan velkainstrumentin osalta et voi valita joukkovelkakirjalainan lyhennystä. Sen sijaan I. R.C. 171, joukkovelkakirjalainan on kirjattava velkasitoumuksen voimassaoloaikana. Verovapaan velkainstrumentin joukkovelkakirjamaksun lyhennys tarkoittaa yleensä sitä, että joka vuosi velkasitoumuskauden aikana käytetään osaa palkkioista, jotta vähennettäisiin kyseisessä vuonna raportoitavien verosta vapautettujen korkojen määrä (esimerkiksi, lomakkeessa 1040, rivillä 8b). Sinun on myös vähennettävä velkajärjestelyn perusteita vuoden poistoilla. Yleensä joukkovelkakirjalainan lyhennystä velkainstrumentin ajanjaksolla, joka perustuu vakioituun tuottoon. Lisätietoja joukkovelkakirjalainan lyhennyksestä on julkaisussa Pub. 550 ja Pub. 1212. 11. Mitä oletuksia vakuutuksenvälittäjän on käytettävä raportointipalkkion, markkina-alennuksen ja joukkovelkakirjalainan hankkimiseksi hankintapalkkiolla verotettavaan velkainstrumenttiin, ellei ole välittänyt hyvissä ajoin välittäjääsi, jonka olet valinnut määritettäessä hankintapalkkion (1.1272-3-vaalit) tai olet peruuttanut 1,1272-3-vaalit, välittäjän on raportoitava vuosittain hankintapalkkio IRC: ssä kuvatulla rattable-menetelmällä 1272 (a) (7). Katso Treas. Reg. 1.1272-3 lisätietoja siitä, miten 1.1272-3-vaalit tehdään tai kumotaan. Välittäjän on kuitenkin ilmoittauduttava vuosittain hankintapalkkiosta rataverkon menetelmän perusteella, vaikka olet tehnyt 1.1272-3-vaalin Markkinoiden alennusta varten, ellei sinulla ole ajoissa ilmoitusta. välittäjääsi, jonka olet päättänyt saada jatkuvan tuoton perusteella (alaluokkien 1276 (b) mukaiset vaalit), välittäjän on yleisesti ilmoitettava kertynyt markkina-alennus IRC: n 1276 (b) (1). Kun olet tehnyt, pääluokka 1276 (b) vaaleja ei voida peruuttaa. Jos olet kuitenkin ilmoittanut välittäjällemme, että et halua, että välittäjäsi ottaisi huomioon 1276 §: n (b) vaaleissa kertyneen markkinakoron ilmoittamisen sinulle, välittäjälle, joka on hankittu 1. tammikuuta 2015 tai sen jälkeen, on ilmoitettava kertynyt markkina-alennus sinulle jatkuvan tuoton perusteella. Useimmissa tapauksissa jatkuvan tuoton laskentamenetelmän käyttö kertyneiden markkinoiden alennuksen laskemiseksi johtaa verovelvollisen suotuisampaan tulokseen kuin oletusarvoisen ratattavan menetelmän käyttö. Lisäksi markkina-alennuksen osalta, ellei sinulla ole oikea-aikaisesti ilmoittanut välittäjälle, että olet päättänyt sisällyttää markkina-alennuksen tuloihin, kun se kertyy (1278 § b) vaalit), välittäjän on ilmoitettava kertynyt markkina-alennus velan luovuttamiseksi instrument with market discount or upon a partial principal payment on a debt instrument with market discount. See Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, for more information on how to make a section 1276(b) or section 1278(b) election and section 30.01 of Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, for more information on how to revoke a section 1278(b) election. For bond premium, unless you have timely notified your broker that you have not elected to amortize bond premium on a taxable debt instrument (the section 171 election), your broker must report to you the amount of amortized bond premium for the year. For a tax-exempt debt instrument, your broker must report to you the amount of amortized bond premium for the year. Katso Treas. Reg. 1.171-5 for more information on how to make or revoke a section 171 election for a taxable debt instrument. See also section 5.01 of Rev. Proc. 2016-29 on how to revoke a section 171 election for a taxable debt instrument. 12. If I give my broker timely written instructions to change one or more of the elections, will they notify the IRS so the change also will apply for purposes of my tax return Does my notification to the broker mean I have made or revoked the election with the IRS Your broker isnt required to notify the IRS when you instruct the broker to change the assumption concerning an election regarding how information is to be reported to you. Making or changing an election with your broker doesnt mean you have made a valid election or revoked an election with the IRS. You must still complete all of the procedures required to make or revoke an election, which are not the same for each election. See the answer to QampA 11 for the relevant guidance on how to make or revoke a particular election. 13. Whats the deadline for me to provide my broker with my debt instrument elections You must inform your broker in writing (including a writing in electronic format, such as an email) by no later than December 31 of the year for which you want your broker to begin to apply or cease to apply the election. 14. If my broker is reporting my basis for a debt instrument, do I need to make additional adjustments to my cost basis on my Form 8949 for my debt instruments You are required to properly apply the Internal Revenue Code and Income Tax Regulations in completing your tax return. In some situations, the basis information reported to you by your broker may need to be adjusted. For example, because information on the basis of a covered security is provided on an account by account basis, you may receive information from your broker that reflects only the information known by that broker and that doesnt reflect information from other brokers. An example of this situation occurs if you sell a debt instrument at a loss in your account at Broker A and repurchase a debt instrument with the same CUSIP number within 30 days in your account at Broker B. In this example, the wash sale rules in I. R.C. 1091 apply to the transactions. However, because the transactions occurred in different accounts, Broker A doesnt have the information to properly report the wash sale to you. Its nevertheless your responsibility to make the appropriate adjustments to the information reported for a sale on your Form 8949 and to your basis records for the debt instrument held by Broker B. Page Last Reviewed or Updated: 17-Jan-2017 Related TopicsHow to Calculate the Return on an Option is an A Rated BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copy Zacks Investment Research At the center of everything we do is a strong commitment to independent research and sharing its profitable discoveries with investors. Tämä omistautuminen kaupankäynnin edistämiseen sijoittajiin johti todistettuun Zacks Rank - luokitusjärjestelmäänmme. Vuodesta 1986 se on lähes kolminkertaistanut SampP 500: n keskimäärin 26 vuodessa. Nämä tuotot kattavat ajanjakson 1986-2011 ja ne tarkastettiin ja todisti Baker Tilly, itsenäinen tilitoimisto. Visit performance for information about the performance numbers displayed above. NYSE - ja AMEX-tiedot ovat vähintään 20 minuuttia viivästyneitä. NASDAQ-tiedot ovat vähintään 15 minuuttia myöhässä.